公務人員退休年金改革方案

時論─所得重分配 才是真改革—2013-01-31 01:30 中國時報 黃小陵(連結)

馬英九總統率三院院長親上火線,提出攸關全國勞工及軍公教人員的年金改革方向,政院版的方向在勞工年金部分,勞保費率法定上限,將由十二%提高至百分之十九.五%;年資給付率則下修,有甲乙兩案:甲案在前八年維持一.五五%,之後就打七折,乙案對月退休金三萬到四點三九萬者,下修至一.三%。月投保薪資由最高五年平均,改為採計最高十五年平均。白話一點說,就是「多繳,少領」!這個改革方向,能不能解決勞保破產問題尚無法得知,但令人擔心的是,勞工養老問題勢必更加惡化。

勞保應是社會保險,不是商業保險,但政院這種面對勞保破產的處理方向,卻往「漲保費、降給付、延後領」商業保險的邏輯思考,明明白白告訴全體勞工,養老是自己的責任。社會保險最重要的精神是社會互助,讓有錢的幫助沒錢的,錢多的幫助錢少的,藉由社會保險來達成社會財富重分配效果。原因無他,因社會整體財富是社會整體成員所共同創造出來的。

改革方案重點:105年起,公務員延退、少領、多繳

未來全體公務員退撫制度,都將朝「延退、少領、多繳」原則變革。民國一○五年起,全體公務員所得替代率上限為八十%,並將實施公保年金化,十八%優存利息將逐年調降至九%,將實施九○制、三層年金制,且退撫基金提撥率將從十二%提高至十八%;另外,自一○五年起,個人、政府負擔比例將調至五十%、五十%。估計影響公務員總數約為卅七萬多人,一年撙節金額約一百多億元以上。

  • 所得替代率

退休制度的改革中,「所得替代率」「所得替代基數」,是兩個主要的基本概念。所謂的所得替代率的定義,就是退休後月生活金/工作時的月收入。例如,所得替代率為80%,簡單的說法,就是目前月薪5萬元的人,退休後,可以領取八成的退休金,即為4萬元。

所得替代基數台灣目前訂為1.55%。它的意思是指,「每工作1年,保障退休月生活金=月工作薪資的1.55%」。

目前勞保年金月領金額=最高60個月平均投保薪資×1.55%×年資。以例子來說,假如最高60個月平均投保薪資為32,000元、工作30年,退休後月領 金額=32,000×1.55%×30=14,880元;而這部分的所得替代率=14,880/32,000=46.5%。

  • 優惠存款利率

將由現行18%逐步調降至9%
  • 九○制

民國一○五年起將實施九○制(年資加年齡等於九○),中間有十年過渡期,至民國一一○年始過度完成,但警察、消防、醫護人員將排除在外。未來公務員必須年資滿卅年、滿六十歲,或年資滿廿五年、六十五歲才能支領全額月退休金;不過,屆齡退休年齡六十五歲、以及自願退休條件(六十歲、年資五年,或服務滿廿五年)都沒有變動。
  • 三層年金制

公保年金化後,第一層公保年金、第二層月退休金、第三層商業年金的退休所得替代率,將分別限制為十五%、三十%、三十%,合計退休所得替代率上限為七十五%;不過,銓敘部指出,新進人員的所得替代率七十五%約為現職的八十%,刪減幅度和現職、已退休者差不多。

其中第一層公保年金(確定給付制)的所得替代率為十五%,第二層退撫基金退休金(確定給付制)的所得替代率為三十%。第一、二層由政府負責的確定給付制,上限為四十五%。

至於增設的第三層商業年金(估計所得替代率為三十%),讓公務員自行提撥月收入的零至八%,政府相對提撥最高四%,並設計稅賦優惠的配套機制;這塊也會設計投資商品,提供公務人員自主理財平台。)

【防搶退 未達90制自願退 少領】

考試院2013年1月30日宣布公務人員退休制度改革方案,其中包括延後公務人員月退休金起支年齡,從現行八五制改為九○制。為了預防改革上路前興起新一波公務員搶退潮,銓敘部擬祭出「防搶退機制」措施,讓達自願退休年齡者,還需符合年功俸最高級至少十年以上,才可退休;若公務人員還是要搶退,將會少領一大筆退休金。

舉例來說,年資滿二十五年公務員,已達自願退休條件,原本可領一次退全額退休金;一旦銓敘部祭出防搶退機制後,他至少要在原職務功俸達到最高級至少十年以上,才可退休,否則只能減額領取退休年金,每一年減少四%。

※補充:

一、退休基金計畫(pension plan)

退休基金計畫依其財源之不同可分為三種類型
第一:雇主提供的退休金
第二:國家提供的退休金
第三:本人自行儲蓄的退休金
雇主提供的退休基金依責任及提撥型態又分為
(一)確定給付制(defined benefit plan)。(二)確定提撥制(defined contribution plan);
國家提供的退休金又稱為公共退休金制度,如美國社會安全制度;
個人自行儲蓄的退休金係為彌補職業退休金及公共退休金之不足,依個人之所得及負擔並參照稅法規定提撥以確保老年經濟之安全無虞。

二、確定給付制(defined benefit plan;DB)

確定給付制係指雇主承諾員工於退休時,按約定退休辦法支付定額之退休金或分期支付一定數額之退休俸,至於雇主與員工提撥之基金與退休給付之金額並無必然之關係,退休金數額之決定與薪資水準及服務年資有關,此種辦法對雇主而言,性質屬於長期給付承諾,且退休金之精算成本為估計值,較不確定,因此雇主易遭實質的財務風險。

三、確定提撥制(defined contribution plan;DC)

確定提撥制係指雇主或員工依退休辦法每年(月)提撥一定數額之退休基金,交付信託人保管運用,於員工退休時將員工與雇主共同提撥之資金和運用孳息給付給退休之員工。此種辦法,員工所能領取之退休金決定於提撥之多寡及退休基金孳息之大小,雇主無法保證退休金給付之數額。就雇主而言,此制無須複雜之精算技術,可節省管理費用,但員工卻須承擔通貨膨脹致使實質退休所得下降之風險。

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